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深度了解税务筹划对企业的重要性

查看: 25 发表时间: 2020-12-28

    公司为了生存,发展,赢利,得到了投资者最高限额的投资。最根本的目标是追求股东财富的最大化。从总体上看,达到这个目标有两条途径:一是增加企业收入,二是降低企业成本费用。而且企业的税收作为一种费用存在,它与企业的经济利益是一种长期的联系。但是,我国是法治国家,纳税人必须按照税法的规定缴纳税款。非法逃税要承担相应的法律责任,因此,寻求合法的避税便成为人们最好的选择。税务筹划就是在这种背景下产生的。

深度了解税务筹划对企业的重要性


    纳税筹划的产生有多种原因,除纳税人的主观原因外,税法制度的差异以及税法本身的缺陷是纳税筹划成功的主要原因。例如,国家为照顾或鼓励特定征税对象和纳税人而采取的各种税收优惠措施,包括免税、退税、起征点和免征额设置、费用附加扣除、损失抵减、资产优惠处理等,使不同地区、部门、行业、企业和产品在纳税方面有很大差别。这种差别成了纳税筹划产生和发展的土壤,吸引着纳税人千方百计创造条件,合法避税,享受税收优惠。


    纳税筹划的概念和特点


    税务筹划是指企业在国家税收法律、政策允许的范围内,通过对经营、投资、理财等方面的预先筹划,尽可能减少税收负担,从而获得税收上的好处。


    税务筹划具有以下特征:(1)合法性,是进行税务筹划的前提和实质特征;纳税主体必须严格按照税法的规定,充分履行义务,享有权利才符合法律规定,才是合法的。纳税筹划只有在符合合法原则的前提下,才能考虑到纳税人各种少缴税款的方法。税收筹划是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证,多列支出、不列、少列收入,或者进行虚假申报,逃避缴纳税款,属于违法行为,依法应予禁止;(2)预见性,税收筹划是纳税人对企业经营管理、投资理财等部分活动进行的预先计划和安排,是在纳税义务发生之前进行的,具有超前性。但在应税行为发生后进行的偷税行为,由于对确定的纳税义务的隐瞒、伪造,具有明显的事后性和欺骗性;(3)选择性,即纳税筹划与会计政策有密切的关系,其受会计政策选择的影响十分明显,可以说,企业进行纳税筹划的过程就是会计政策选择的过程;(4)收益性,即纳税筹划作为纳税人的一种理财方式,它不仅能带来直接的经济利益,而且还能通过递延纳税的方式筹集资金,以获取间接的经济利益,从而增强其抵御财务风险和经营风险的能力。


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