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2021企业增值税收筹划分析

查看: 3 发表时间: 2021-03-09

    增值税收筹划对企业来说是非常重要的环节!对常看王老师的朋友来说,这几个字一定不陌生。


    本文从“增值税收筹划的总体思路”和“增值税收筹划的切入点”两个方面,对我国企业在2021年的增值税筹划进行了分析。

2021企业增值税收筹划分析


    增值税收筹划的一般思路。


    *交税期限的延迟:利用资金的时间价值来计划。一年以后,现在的一万元肯定不等于一万元,就等于利用了税收的信任;


    使用转让定价:关联企业之间在销售货物、提供劳务、无形资产转让等方面所确定的价格;


    运用税收筹划优惠政策:直接利用或创造利用条件。


    增值税收筹划的切入点分析。


    --选择纳税人身份。


    一是看毛利率。


    一般纳税人和小规模纳税人的税负相等,毛利率为17.65%;


    一般纳税人的增值税税负高于小规模纳税人,但毛利率大于17.65%时;


    在毛利率低于17.65%的情况下,一般纳税人的增值税比小规模纳税人的增值税要低。


    看进销项所占比例。


    如果进项税额占销项税额的比例为82.35%,一般纳税人和小规模纳税人的税负相当;


    如果进项税额占销项税额的比重超过82.35%,一般纳税人的税负比小规模纳税人要轻一些;


    一般纳税人的税负比小规模纳税人的税负要重一些,进项税额占销项税额的比例小于82.35%。


    看看企业的净利。


    该公司的C业务是打算购买—批货物,并从—般纳税人手中购买该货物,价格为70万元;


    这批货物在小规模纳税人手中购得,总价60万元,转售价100万元。公司应该选择小规模采购还是一般纳税人采购?(假设:其他增值税额为12%)


    C公司购买—类纳税人的货物,应缴纳的税款:


    增值税=100×13%-70×13%=90000元。


    增值税增值额=3.9×12%=0.468(元)


    公司所得税=(100-70-0.468)=7.383(万元)


    净收益=100-70-0.468-7.383=22.149(百万)


    向小型纳税人购货,C类企业纳税:


    VAT=100×13%-0=130万元


    增值税增值额=13×12%=1.56(万元)


    公司所得税=(100-60-1.56)×25%=9.61(万元)


    净收益=(100-60-1.56-9.61=28.83)


    3。


    增值税计税的切入点


    --规划增值税混合销售行为。


    如果销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务,则属于混合销售。


    生产、批发或零售货物的企业、企业化单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售应税劳务,不征收增值税。


    4。


    增值税收筹划的切入点——增值税税收筹筹延迟。


    该公司8月月销售额为三千万元,其中,第一笔五百万元,用现金结清;第二笔八百万元,用验收单结清;第三笔七百万元,用一年后结清。


    如合同均采用直接收款方式,则应在该月计算全部销售收入,并计提销项税额390万元(三千万×13%);如合同未结清,则应在税法规定的应纳税所得额中扣除425万元。


    用这种方法做税收筹划,首先要搞清楚增值税纳税义务发生的时间。


    对于没有收到的800万和1700万元,可以通过与买方签订一份确定收款日期的合同来延迟交税。通过赊销和分期收款,可以为企业节省大量的流动资金。


    制定一套完整的纳税操作程序,以达到减税目标,这是一个专业而复杂的流程。


    它具有合法性、计划性(预算编制)、收益性、综合性和可操作性五个特征。它的最终目标是减少涉税风险和降低税收负担。


    2021年的申请门槛很高!赶快行动起来!有意者请尽快与道然税收筹划联系。


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